Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по выплате дивидендов?

Question

Добрый день!Организация ООО на УСН (доходы) в 2022 году выплатили дивиденды (нераспределенная прибыль) за 2021 год.  Изучив финансовое состояние по итогам деятельности на 30.09.2022 г., решение было принято от 25 октября 2022 г., в котором прописано что выплаты разбить на части и платить по 30.12 2022 г. Таким образом выплаты происходили в несколько этапов: 18 октября, 8ноября,23 ноября, 23 декабря 2022 г. Сейчас от налоговой пришло требование о предоставлении пояснений, в т.ч. запросили бухгалтерские балансы и расчет стоимости чистых активов (за 2021, 2022 г, промежуточные). Все это в наличии есть. На расчетный счет при этом были поступления от поставщиков как раз в октябре и ноябре 2022 г. Т.е. денежных средств хватало. Но в самом расчете стоимости чистых активов на 31.10 2022 и 30.11.2022 г. по строке денежные средства стоят суммы меньше, т.к. выплаты дивидендов производились в середине месяца. Условно говоря было на 18 октября  3 млн, пришло от поставщика 5, выплатили дивиденды мы 6 млн. А в самой строке чистых активов от 31.10.2022 стоит 1500 млн.  Не будет ли налоговая "придираться" к тому что по их мнению денежных средств на расчетном счете не хватает? Каким образом пояснить что деньги на расчетном счете были в полном объеме? Такая же ситуация и в ноябре. Стоимость чистых активов у нас гораздо превышает уставный капитал. По итогу 2022 года у организации прибыль. Спасибо!

User 1 · Answer

Добрый день.Не будет ли налоговая "придираться" к тому что по их мнению денежных средств на расчетном счете не хватает? Каким образом пояснить что деньги на расчетном счете были в полном объеме?Наличие/отсутствие денежных средств не является определяющим при выплате дивидендов. При отсутствии средств вы их физически не сможете выплатить. И пояснять это налоговой не надо, она у вас это и не просит.  Вам надо предоставить расчёт чистых активов на дату принятия решения (25 октября 2022) и на даты выплат (18 октября, 8ноября,23 ноября, 23 декабря 2022 г.). И у меня здесь сразу вопрос: как вы могли 18 октября выплатить дивиденды по решению от 25 октября?А в самой строке чистых активов от 31.10.2022 стоит 1500 млн.Не нужен расчёт чистых активов на 31.10.220. Нужен на 18 и 25 октября; 8 и 23 ноября; 23 декабря.Цитата (14-ФЗ, Статья 29. Ограничения распределения прибыли общества между участниками общества. Ограничения выплаты прибыли общества участникам общества):1. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:...еслина момент принятиятакого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;...2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:...еслина момент выплатыстоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

User 2 · Answer

Sveto4Divny, ой, извините, опечатка, решение от 17 октября 2022 г., выплата 18 октября и т.д. А каким образом сформировать чистые активы на конкретную дату?Положим, на 18 октября вручную прописывать, бери за основу чистые активы на 31 октября из 1 С и править?

User 3 · Answer

А каким образом сформировать чистые активы на конкретную дату?А каким образом вы на 31 октября формируете?

User 4 · Answer

Sveto4Divny, Спасибо Вам огромное! 🙏

Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по выплате дивидендов?

Comments